Один из терминов, с которым заинтересованный покупатель драгоценных металлов сталкивается снова и снова, - это "дифференцированное налогообложение". Но что стоит за этим понятием? И приносит ли дифференцированное налогообложение преимущества или даже недостатки для покупателя? В то время как золото освобождено от НДС в Австрии и ЕС, к серебру может применяться особая форма НДС.
Дифференцированное налогообложение: особенности налога на добавленную стоимость
Дифференцированное налогообложение - это особая форма общеизвестного налога на добавленную стоимость. Для того чтобы понять его, необходимо понимать НДС как налог на потребление для потребителя - налог на потребление, который все действующие компании собирают для государства на свои услуги и продукты и раз в месяц перечисляют в налоговую инспекцию. Размер применяемых налоговых ставок, а также то, какая ставка налога должна быть добавлена к тому или иному продукту, регулируется Законом о налоге на добавленную стоимость (UStG). В Австрии стандартная ставка НДС составляет 20% или пониженная ставка 10%. Однако UStG также регулирует многочисленные специальные формы, которые являются результатом или упрощают повседневную деятельность. К ним относятся, например, регулирование обратного начисления между компаниями, при котором НДС исчисляется, но не уплачивается, или дифференцированное налогообложение.
Основная идея дифференцированного налогообложения заключается в том, чтобы обеспечить справедливое с точки зрения налогообложения решение для товаров на вторичных рынках. Здесь НДС применяется не к общей цене, а только к разнице между ценой покупки и ценой продажи товара.
На практике это означает, что определенные (бывшие в употреблении) товары (например, автомобили, произведения искусства, ювелирные изделия, нумизматические монеты и т.д.), за которые НДС уже был однажды уплачен потребителем, больше не должны облагаться НДС с общей суммы, а только с маржи дилера при их повторной продаже дилером. Юридически важным здесь является то, что НДС уже был уплачен один раз.
Пример дифференцированного налогообложения серебряной монеты.
Торговец драгоценными металлами покупает у потребителя старую серебряную монету и платит ему за нее 100 евро. Затем он продает эту же монету другому покупателю за 124 евро и добавляет в счет-фактуру такой или похожий текст: "НДС не указан! Дифференцированный налог в соответствии с §24 UStG".
Таким образом, цена покупки в 124 евро включает только 4 евро НДС, вместо обычного НДС в 24 евро. Таким образом, данная схема делает монету на 20 евро дешевле. Если бы монета облагалась обычным налогом, дилеру пришлось бы заплатить 144 евро за серебряную монету, чтобы получить ту же маржу прибыли (20 евро). Тогда налог с продаж составил бы 24 евро.
>> Это делает серебро с налогом на разницу наиболее выгодным для инвесторов способом получения серебра (или палладия, или платины).
Налоговые различия между серебряными монетами и слитками
В Gold & Co вы можете купить серебро в самых разных формах, помимо инвестиционных монет из серебра и серебряных слитков, также в виде коллекционных монет. В то время как при продаже серебряных слитков всегда применяется стандартная налоговая ставка 20%, серебряные монеты, а также монетные слитки, которые считаются законным платежным средством, часто могут быть проданы по дифференцированному налогообложению.
Особенно серебряные монеты, которые импортируются из стран, не входящих в Европейский Союз, а затем перепродаются внутри страны, могут предлагаться этими дилерами с дифференцированным налогообложением.
Когда дилер перепродает монеты, 20% НДС не применяется к полной чистой цене продажи, а только разница между ценой покупки и валовой ценой продажи должна быть уплачена в налоговую инспекцию.
Некоторые торговцы также предлагают новые товары одного года выпуска европейского производства с дифференцированным налогообложением, но это не совсем бесспорно с юридической точки зрения из-за очевидного уклонения от уплаты налогов.
Совет по экономии Gold & Co
Обычно дилеры предлагают серебряные монеты стран, не входящих в ЕС, такие как китайская панда или серебряный кленовый лист. Однако при последующей перепродаже эти монеты выкупаются с большей скидкой и обычно не очень известны на внутреннем рынке. С другой стороны, хорошо известные серебряные шиллинги номиналом ATS 5, 10, 25, 50 и 100 очень хорошо принимаются и могут быть куплены у нас с дифференцированным налогообложением на 30% дешевле, чем та же сумма в слитковых монетах. Следите за нашими специальными предложениями!
Преимущества для серебряных инвесторов
Таким образом, для инвестора дифференцированное налогообложение дает преимущество в виде значительно более низкой цены при приобретении соответствующего серебра. Из-за относительно небольшой маржи в торговле драгоценными металлами налоговое бремя в связи с дифференцированным налогообложением сравнительно невелико. Поэтому ценовое преимущество при покупке серебра, облагаемого дифференцированным налогом, по сравнению с инвестиционными монетами или серебряными слитками составляет в среднем около 10-15%.
ВНИМАНИЕ: Серебряные слитки, однако, не подлежат дифференцированному налогообложению и должны облагаться налогом в полном объеме! Исключением является специальная инвестиционная форма "монетные слитки", которая также использует налоговую лазейку, поскольку до нескольких лет назад в Германии было принято взимать 11% НДС с монет и 19% НДС со слитков, но с тех пор эта ставка была "гармонизирована" до 19% для обоих продуктов. Тем не менее, их по-прежнему можно купить с дифференцированным налогообложением.
Поскольку слитки изготавливаются из серебра и признаются законным платежным средством в странах происхождения посредством соответствующей марки, а не как обычные серебряные слитки, они пользуются особой привлекательностью. По сравнению с искусно отчеканенными серебряными монетами, производственные затраты на слитки значительно ниже в расчете на грамм, поэтому они имеют явное ценовое преимущество.
